Аудит встановив численні порушення при формуванні тарифів у Києві

Згідно Порядку №869 від 01.06.2011 тариф на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій розраховується залежно від запланованих кількісних показників послуг, що фактично повинні надаватися для забезпечення належного санітарного-гігієнічного, протипожежного, технічного стану будинків і споруд та прибудинкових територій. Послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій надаються з урахуванням встановленого рішенням органу місцевого самоврядування тарифу, його структури, періодичності та строків надання послуг.

Структуру, періодичність та строки надання послуг з утримання житла, а також вимоги до якості та основні умови надання цих послуг затверджено розпорядженням КМДА від 09.03.2011 № 307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві».

Відмічається, що для забезпечення реалізації належних умов надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій протоколом засідання робочої групи по розробленню організаційно-правових заходів з удосконалення та оптимізації структури житловокомунальним господарством від 13.01.2017 №058/3/2-5 визначено за доцільність розподілу робіт, що виконувались робітником з комплексного прибирання та утримання будинків з прилеглими територіями між двірником і прибиральником службових приміщень, зайнятого прибиранням сходових кліток у житлових будинках та становленням норм приведених площ прибирання 3108 м2 та 840 м2 відповідно.

В ході перевірки, на прикладі 5 основних виробничих професій (двірник, прибиральник службових приміщень, зайнятий прибиранням сходових кліток у житлових будинках (даліприбиральник), слюсар-сантехнік, електрогазозварник, електромонтер), проведено дослідження щодо визначення і забезпечення оптимальної кількості даних працівників та виявлено наступне.

Так, на підставі наданої Керуючою компанією інформації станом на 01.10.2017 фактична кількість працівників основних виробничих професій на 48% (463 осіб) менша ніж це передбачено штатним розписом підприємства.

Слід відмітити, що часто «закривають» вакансії двірників і прибиральників суміщаючи посади, за рахунок доплати. Тобто один двірник виконує роботу за двох-трьох, і отримує за це додаткові гроші.

Проте, враховуючи високий відсоток вакантних посад, на думку аудиторів, доплати за суміщення та додатковий обсяг роботи не надають впевненості щодо надання якісних та визначених послуг з утримання будинків та прибудинкових територій.

Проаналізувавши вищевказані дані, відмічається, що співвідношення премій адмінперсоналу до їх основної заробітної плати становить 41% та доплат 37%, обслуговуючого персоналу 55% та 62% відповідно, а працівників основних виробничих професій 38% та 42% відповідно.

Відповідно до п.п.2, 18 Порядку формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій витрати з проведення поточного ремонту конструктивних елементів, внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, централізованого опалення та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження, розташованих на закріпленій в установленому порядку прибудинковій території (зокрема, спортивних, дитячих та інших майданчиків), визначаються з урахуванням кошторисної вартості кожного виду робіт відповідно до державних будівельних норм та правил, стандартів або калькуляцій та розраховуються окремо за кожним будинком.

Примірний перелік робіт з поточного ремонту визначається центральним органом виконавчої влади з питань житлово-комунального господарства.

На виконання вимог чинного законодавства працівниками Підприємства на підставі дефектних актів по кожному будинку складені локальні кошториси на будівельні роботи.

Види робіт з поточного ремонту, вартість яких включена до тарифу, передбачені Програмою поточного ремонту житлового фонду комунальної власності в Голосіївському районі м. Києва на 2017 рік (далі – Програма), яка затверджена першим заступником голови Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації Ю. Ткаченко.

Так, при дослідженні формування витрат з проведення поточних ремонтів на прикладі трьох будинків Голосіївського району встановлено наступне.

Загальна вартість робіт з поточного ремонту протягом 2017 року, яка зазначена у локальних кошторисах та у Програмі, становить 166 966,00 грн (в т.ч. ПДВ), а саме:

• 13 598,00 грн – по п’ятиповерховому будинку (вул. Льва Толстого 51/102);
• 128 767 грн – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Васильківська 8);
• 24 6 1 грн – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Заболотного Академіка 110).

Відмічається, що при формуванні нормативно/планових витрат по поточному ремонту враховувалися роботи як з поточного ремонту, так і ремонту мереж електропостачання, вартість яких визначена без сум ПДВ та будуть виконані по вищезазначеним будинкам протягом періоду з 01.07.2017 по 01.07.2018, а саме на суму:

• 11 331,67 грн – по п’ятиповерховому будинку (вул. Льва Толстого, 51/102);
• 107 305,83грн – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Васильківська, 8);
• 20 500,83грн – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Заболотного Академіка, 110).

Відповідно вхідних даних розрахунків до складової тарифу «Витрати з проведення  поточного ремонту» річні витрати на поточний ремонт (без ПДВ та розрахункової величини адміністративних витрат) на період з 01.07.2017 по 01.07.2018 розрахунково при 100% оплаті споживачів становлять:

• 10 536,00 грн (2 196,10 м2 * 0,3998 грн/м2) – по п’ятиповерховому будинку (вул. Льва Толстого, 51/102);
• 98 171,88 грн (20 795,58 м2 * 0,3934 грн/м2) – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Васильківська, 8);
• 19 065,00 грн (3 973,00 м2 * 0,3997 грн/м2) – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Заболотного Академіка, 110).

Відмічається, що ремонт електромереж знаходиться в іншій статті тарифу.

При дослідженні фактичних витрат з проведення поточного ремонту на прикладі 3 будинків Голосіївського району встановлено, що згідно актів виконаних робіт та актів списання матеріалів для виконання поточних ремонтів силами Керуючої компанії протягом періоду з 01.07.2017 по 31.10.2017 були виконані поточні ремонти на суми:

• 382,09 грн або на 11% від планових в розрахунку на 4 місяці – по п’ятиповерховому будинку (вул. Льва Толстого, 51/102);
• 6 609,63 грн або 20% від планових в розрахунку на 4 місяці – по дев’ятиповерховому (вул. Васильківська, 8);
• 6 141,93 грн або 97% від планових в розрахунку на 4 місяці – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Заболотного Академіка, 110).

Таким чином, з урахуванням того, що період з 01.07.2017 по 31.10.2017 складає 1/3 періоду, на який складені кошториси, то і за даний період мають бути виконані третина усіх робіт (33%), закладених у кошторисах будівельні роботи, на думку аудиторів, по п’ятиповерховому будинку та по дев’ятиповерховому будинку недовиконуються на 22% і 13% відповідно, в той час, як роботи з поточного ремонту по шістнадцятиповерховому будинку перевиконані на 63%.

Слід відзначити, що відповідно вимог п.8,5 розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 09.03.2011 №307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві» виконавці окремо обліковують кошти, які надходитимуть від населення у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт конструктивних елементів внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, теплопостачання та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження (далі – поточний ремонт)» та використовують кошти, які надходитимуть від споживачів у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт» виключно на поточний ремонт того житлового будинку, від мешканців якого надійшли вказані кошти.

Проте, в ході перевірки встановлено, що кошти населення від сплати житлово-комунальних послуг, у тому числі на поточні ремонти, надходять на один загальний рахунок Підприємства, без відокремлених рахунків та обліку як по будинках, так і по складових тарифу, що призводить, на думку аудиторів, до ризику нерівномірного розподілу цих коштів, та, в разі потреби, їх перерозподілу у структурі витрат та/або їх коригування.

В ході проведення дослідження складової тарифу «Витрати з вивезення побутових відходів (збирання, зберігання, перевезення, перероблення, утилізація, знешкодження та захоронення)» встановлено наступне.

Так, відповідно до договору від 20.01.2017 №13 «Про надання послуг з вивезення побутових відходів», укладеного з КП «Київкомунсервіс», передбачається надання послуг по вивезенню сміття орієнтовним обсягом 274 405,5 м3 за тарифом 70,07 грн/м3 (в тому числі ПДВ 11,68 грн). Варто зазначити, що згідно додатку №1 «Дислокація-графік вивезення побутових відходів» розрахунковий обсяг відходів складає 275 475 м3 на рік.

Норми побутових відходів визначені у розпорядженні виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 29.12.2012 №2416 «Про затвердження норм надання послуг з вивезення побутових відходів у місті Києві на 2013-2017 роки», де 1,93 м3 на особу для жителів будинків зі сміттєпроводом та 2,15 м3 на особу – без сміттєпроводу.

За результатами перерахунку на основі середньої норми побутових відходів 2,04 м3/особу ((1,93 м3/особу + 2,15 м3/особу – без сміттєпроводу)/2) на рік, нормою великогабаритних відходів 12% та з урахування кількості зареєстрованих мешканців у Голосіївському районі (117 351 особа) отримано, що очікуваний обсяг побутових відходів має бути 268124 м3.

Таким чином, різниця між розрахунковими величинами, зазначеними у дислокації до Договору, та перерахунком на середню норму становить 7351 м3 або 429,2 тис. грн (без ПДВ).

Виходячи з отриманих різниць та за умови незмінності норм відходів на одну особу можна припустити, що фактична кількість мешканців перевищує кількість зареєстрованих мешканців на 2,7 % ((275 475 м3 – 268124м3) / 268124 м3) та складає 120 569 осіб (розрахунково).

Таким чином, можна стверджувати, що Керуюча компанія фактично здійснює  у розмірі більшому, ніж тариф, на 2,7%. Згідно отриманих пояснень причина такого явища в тому, що розрахунок тарифу базується на кількості зареєстрованих мешканців, а не на кількості фактичних мешканців, тобто не беруться до уваги квартировинаймачі, непрописані особи або мешканці прилеглих приватних секторів.

Згідно ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи.

Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.

При досліджені питання щодо забезпечення відповідного документального оформлення проведення поточних ремонтів встановлено наступне.

Так, перш ніж почати ремонт, об’єкт оглядають. На підставі огляду складаються відомості дефектів (дефектний акт, дефектна відомість) окремо на кожен об’єкт, що підлягає ремонту (поточному або капітальному). Відомості дефектів оформляє компетентний фахівець підрозділу підприємства. У такій відомості зазначається обсяг і характер робіт, найменування деталей, що потребують заміни. На підставі такої інформації підприємство має можливість розрахувати вартість ремонтів, а також проконтролювати обсяг виконаних робіт і списаних матеріалів.

Вся проектна і виконавча документація з проведення ремонтів формується та зберігається у відповідному комунальному підприємстві та установі, на яке покладено управління даним об`єктом.

Відповідно наданої Керуючою компанією інформації протягом періоду з 01.07.2017 по 31.10.2017 були виконані поточні ремонти на загальну суму 14 407,49 грн, а саме:

• по п’ятиповерховому будинку (вул. Льва Толстого, 51/102) загальною вартістю 382,09 грн, де 100% виконано власними силами підприємства.
• по дев’ятиповерховому будинку (вул. Васильківська, 8) загальною сумою 6 609,63 грн, з них 5 325,83 грн (81%) виконано власними силами підприємства та 1 283,80 грн (19%) субпідрядними організаціями.
• по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Заболотного Академіка, 110) загальною сумою 6 141,93 грн, з них 110,57 грн (2%) виконано власними силами підприємства та 6 031,36 грн (98%) субпідрядними організаціями.

Проте, слід відмітити, що по закінченню робіт з поточних ремонтів, які проводились власними силами працівників підприємства, акти виконаних робіт не складалися.

Таким чином, обсяг і характер робіт з проведення поточних ремонтів власними силами у розмірі 40% ((382,09 + 5325,83 + 110,57)/ 14 407,49 грн) від загального обсягу документально не підтверджена.

Відповідно до пп. 7, 8, 9 Порядку формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій, технічний паспорт будинку – є одним з основних первинних документів для формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій.

Крім того, в п.9 розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві» від 05.03.2011 № 307 зазначено, що результати проведених ремонтів необхідно відображати у технічних паспортах житлових будинків.

Відмічається, що Керуючою компанією при формуванні тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій використовуються дані Інвентаризаційних відомостей прибудинкових територій та житлових будинків.

Проте, в ході перевірки виявлено, що по одному (вул. Льва Толстого, 51/102) із трьох досліджуваних будинків технічний паспорт відсутній.

Дослідженням відповідності визначення витрат з прибирання прибудинкової території встановлено, що для їх розрахунку необхідні дані щодо сумарної загальної площі, яка зазначена у технічному паспорті житлового будинку, а за його відсутності, у актах обмірів житлового фонду.

Для визначення площ прибудинкової території Керуючою компанією використовуються схеми у довільній формі.

Проте, схеми застарілі (останнього разу затверджені в 2010 році), неякісні, недосконалі, недеталізовані, та не враховують рельєф прибудинкової території. Використовуючи таку схему, неможливо достовірно перевірити фактичні межі та розміри прибудинкової території.

Так, при дослідженні схеми прибудинкової території будинку за адресою: Васильківська, 8 було виявлено, що без фізичного дослідження прибудинкової території неможливо визначити відповідність до площі, закладеної у тариф, оскільки на схемі не відображається рельєф прибудинкової території (схили, пагорби).

Згідно Порядку №869 від 01.06.2011 тариф на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій розраховується залежно від запланованих кількісних показників послуг, що фактично повинні надаватися для забезпечення належного санітарного-гігієнічного, протипожежного, технічного стану будинків і споруд та прибудинкових територій. Послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій надаються з урахуванням встановленого рішенням органу місцевого самоврядування тарифу, його структури, періодичності та строків надання послуг.

Структуру, періодичність та строки надання послуг з утримання житла, а також вимоги до якості та основні умови надання цих послуг затверджено розпорядженням КМДА від 09.03.2011 № 307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві».

Відмічається, що для забезпечення реалізації належних умов надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій протоколом засідання робочої групи по розробленню організаційно-правових заходів з удосконалення та оптимізації структури житлово-комунальним господарством від 13.01.2017 №058/3/2-5 визначено за доцільність розподілу роботи, що виконувались робітником з комплексного прибирання та утримання будинків з прилеглими територіями між двірником і прибиральником службових приміщень, зайнятого прибиранням сходових кліток у житлових будинках та становленням норм приведених площ прибирання 3108 м2 та 840 м2 відповідно.

В ході перевірки, на прикладі 5 основних виробничих професій (двірник, прибиральник службових приміщень, зайнятого прибиранням сходових кліток у житлових будинках (далі-прибиральник), слюсар-сантехнік, електрогазозварник, електромонтер), проведено дослідження щодо визначення і забезпечення оптимальної кількості даних працівників та виявлено наступне.

Так, на підставі наданої Керуючою компанією інформації станом на 01.09.2017 фактична кількість працівників основних виробничих професій на 52% (566 осіб) менша ніж це передбачено штатним розписом підприємства.

Слід відмітити, що часто «закривають» вакансії двірників і прибиральників суміщаючи посади, за рахунок доплати. Тобто один двірник виконує роботу за двох-трьох, і отримує за це додаткові гроші.

Проте, враховуючи високий відсоток вакантних посад, на думку аудиторів, доплати за суміщення та додатковий обсяг роботи не надають впевненості щодо надання якісних та визначених послуг з утримання будинків та прибудинкових територій.

Проаналізувавши вищевказані дані, відмічається, що премії на підприємстві не нараховуються та не виплачуються, співвідношення надбавок та доплат адмінперсоналу до їх основної заробітної плати становить 35%, обслуговуючого персоналу – 21%, а працівників основних виробничих професій 96% відповідно.

Відповідно до п.п.2, 18 Порядку формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій витрати з проведення поточного ремонту конструктивних елементів, внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, централізованого опалення та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження, розташованих на закріпленій в установленому порядку прибудинковій території (зокрема, спортивних, дитячих та інших майданчиків), визначаються з урахуванням кошторисної вартості кожного виду робіт відповідно до державних будівельних норм та правил, стандартів або калькуляцій та розраховуються окремо за кожним будинком.

Примірний перелік робіт з поточного ремонту визначається центральним органом виконавчої влади з питань житлово-комунального господарства.

На виконання вимог чинного законодавства працівниками Підприємства на підставі дефектних актів по кожному будинку складені локальні кошториси на будівельні роботи.

Види робіт з поточного ремонту, вартість яких включена до тарифу, передбачені локальними кошторисами та розрахунками витрат на ремонт житлового будинку (далі – Розрахунки).

Слід відмітити, що вищезазначена кошторисна документація на прикладі трьох будинків Дарницького району містить ряд недоліків документального оформлення, в т.ч відсутні строки виконання робіт, дати складання кошторисів; підписи осіб, які склали кошториси, сума адміністративних витрат будівельних організацій на рівні локальних кошторисів.

Так, при дослідженні формування витрат з проведення поточних ремонтів на прикладі трьох будинків Дарницького району встановлено наступне.

Відмічається, що при формуванні нормативно/планових витрат по поточному ремонту, враховувалися роботи як з поточного ремонту так і ремонту мереж електропостачання, вартість яких визначена без сум ПДВ та будуть виконані по вищезазначеним будинкам протягом періоду з 01.07.2017 по 01.07.2018, а саме на суму:

• 61 404,00 грн – по п’ятиповерховому будинку (вул. Сімферопольська, 9);
• 31 140,00 грн – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Архітектора Вербицького, 11А);
• 83 160,00 грн – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Здолбунівська, 11).

Відповідно вхідних даних розрахунків до компоненту тарифу «Витрати з проведення поточного ремонту» річні витрати на поточний ремонт (без ПДВ та розрахункової величини адміністративних витрат) на період з 01.07.2017 по 01.07.2018 розрахунково при 100% оплаті споживачів становлять:

• 54 492,00 грн (4 716,05 м2 * 0,9629 грн/м2 ) – по п’ятиповерховому будинку 48 (вул. Сімферопольська, 9);
• 30 348,00 грн (2 764,90 м2 * 0,9147 грн./м2 ) – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Архітектора Вербицького, 11А);
• 72 600,00 грн (7 995,34 м2 * 0,7567 грн/м2 ) – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Здолбунівська, 11).

Відмічається, що ремонт електромереж в іншій статті тарифу.

При дослідженні фактичних витрат з проведення поточного ремонту, на прикладі 3 будинків Дарницького району, встановлено, що згідно, актів виконаних робіт та актів списання матеріалів для виконання поточних ремонтів силами Керуючої компанії, протягом періоду з 01.07.2017 по 31.10.2017 були виконані поточні ремонти на суми:

• 00,00 грн або на 0% від планових в розрахунку на 4 місяці – по п’ятиповерховому будинку (вул. Сімферопольська, 9);
• 10 968,00 грн або 108% від планових в розрахунку на 4 місяці – по дев’ятиповерховому ( вул. Архітектора Вербицького, 11А);
• 2023,68 грн або 8% від планових в розрахунку на 4 місяці – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Здолбунівська, 11).

Таким чином, з урахуванням того, що період з 01.07.2017 по 31.10.2017 складає 1/3 періоду, на який складені кошториси, то і за даний період мають бути виконані третина усіх робіт (33%), закладених у кошторисах будівельні роботи, на думку аудиторів, по п’ятиповерховому будинку та по шістнадцятиповерховому будинку недовиконуються на 33% і 25% відповідно, в той час, як роботи з поточного ремонту по дев’ятиповерховому будинку перевиконані на 75%.

Слід відзначити, що відповідно вимог п.8.5 розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 09.03.2011 №307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві» виконавці окремо обліковують кошти, які надходитимуть від населення у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт конструктивних елементів внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, теплопостачання та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження (далі – поточний ремонт)» та використовують кошти, які надходитимуть від споживачів у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт» виключно на поточний ремонт того житлового будинку, від мешканців якого надійшли вказані кошти.

Проте, в ході перевірки встановлено, що кошти населення від сплати житлово-комунальних послуг, у тому числі на поточні ремонти, надходять на один загальний рахунок Підприємства, без відокремлених рахунків та обліку як по будинках, так і по складових тарифу, що призводить, на думку аудиторів, до ризику нерівномірного розподілу цих коштів, та, в разі потреби, їх перерозподілу у структурі витрат та/або їх коригування.

В ході проведення дослідження складової тарифу «Витрати з вивезення побутових відходів (збирання, зберігання, перевезення, перероблення, утилізація, знешкодження та захоронення)» встановлено наступне.

Так, відповідно до договору від 07.02.2017 №5-4.17 «Про надання послуг з вивезення побутових відходів», укладеного з КП «Київкомунсервіс», передбачається надання послуг по вивезенню сміття орієнтовним обсягом 374 717,2 м3 за тарифом 70,07 грн/м 3 (в тому числі ПДВ 11,68 грн).

Норми побутових відходів визначені у розпорядженні виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 29.12.2012 №2416 «Про затвердження норм надання послуг з вивезення побутових відходів у місті Києві на 2013-2017 роки», де 1,93 м3 на особу для жителів будинків зі сміттєпроводом та 2,15 м3 на особу – без сміттєпроводу.

За результатами перерахунку на основі середньої норми побутових відходів 2,04 м 3 /особу ((1,93 м3 /особу + 2,15 м3 /особу – без сміттєпроводу)/2) на рік, нормою великогабаритних відходів 12% та з урахування кількості зареєстрованих мешканців у Дарницькому районі (196700особа) отримано, що очікуваний обсяг побутових відходів має бути 449420 м3 .

Таким чином, різниця між розрахунковими величинами, зазначеними у дислокації до Договору, та перерахунком на середню норму становить -74 703 м3 або 4 362,0 тис. грн (без ПДВ).

Виходячи з отриманих різниць та за умови незмінності норм відходів на одну особу можна припустити, що фактична кількість мешканців є нижчою ніж кількість зареєстрованих мешканців 16% ((374 717 м3 – 449420 м3) /449420 м3) та складає 165 228 осіб (розрахунково).

Таким чином, можна стверджувати, що Керуюча компанія фактично здійснює оплату за послуги з вивезення відходів у розмірі на 16% меншому, ніж передбачено в тарифі.

Дослідженням відповідності визначення витрат з прибирання прибудинкової території встановлено, що для їх розрахунку необхідні дані щодо сумарної загальної площі, яка зазначена у технічному паспорті житлового будинку, а за його відсутності, у актах обмірів житлового фонду.

Для визначення площ прибудинкової території Керуючою компанією використовуються схеми у довільній формі.

Проте, схеми застарілі (останнього разу затверджені в 2009-2010 роках), неякісні, недосконалі, недеталізовані, та не враховують рельєф прибудинкової території.

Використовуючи таку схему, неможливо достовірно перевірити фактичні межі та розміри прибудинкової території.

Відповідно до пп. 7, 8, 9 Порядку формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій, технічний паспорт будинку – є одним з основних первинних документів для формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій.

Крім того, в п.9 розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві» від 05.03.2011 № 307 зазначено, що результати проведених ремонтів необхідно відображати у технічних паспортах житлових будинків.

Проте, в ході перевірки, виявлено, що по одному будинку (вул. Сімферопольська, 9) із трьох досліджуваних будинків технічний паспорт відсутній.

Згідно Порядку №869 від 01.06.2011 тариф на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій розраховується залежно від запланованих кількісних показників послуг, що фактично повинні надаватися для забезпечення належного санітарного-гігієнічного, протипожежного, технічного стану будинків і споруд та прибудинкових територій.

Послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій надаються з урахуванням встановленого рішенням органу місцевого самоврядування тарифу, його структури, періодичності та строків надання послуг.

Структуру, періодичність та строки надання послуг з утримання житла, а також вимоги до якості та основні умови надання цих послуг затверджено розпорядженням КМДА від 09.03.2011 № 307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві».

Відмічається, що для забезпечення реалізації належних умов надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій протоколом засідання робочої групи по розробленню організаційно-правових заходів з удосконалення та оптимізації структури житлово- комунальним господарством від 13.01.2017 №058/3/2-5 визначено за доцільність розподіл робіт, що виконувались робітником з комплексного прибирання та утримання будинків з прилеглими територіями між двірником і прибиральником службових приміщень, зайнятого прибиранням сходових кліток у житлових будинках та становленням норм приведених площ прибирання 3108 м2 та 840 м2 відповідно.

В ході перевірки, на прикладі 5 основних виробничих професій (двірник, прибиральник службових приміщень, зайнятий прибиранням сходових кліток у житлових будинках (далі- прибиральник), слюсар-сантехнік, електрогазозварник, електромонтер), проведено дослідження щодо визначення і забезпечення оптимальної кількості даних працівників та виявлено наступне.

Так, на підставі наданої Керуючою компанією інформації станом на 01.10.2017 фактична кількість працівників основних виробничих професій на 51% (721,5 особи) менша ніж це передбачено штатним розписом підприємства.  

Слід відмітити, що часто «закривають» вакансії двірників і прибиральників суміщаючи посади, за рахунок доплати. Тобто один двірник виконує роботу за двох-трьох, і отримує за це додаткові гроші.

Проте, враховуючи високий відсоток вакантних посад, на думку аудиторів, доплати за суміщення та додатковий обсяг роботи не надають впевненості щодо надання якісних та визначених послуг з утримання будинків та прибудинкових територій.

Проаналізувавши вищевказані дані, відмічається, що співвідношення премій адмінперсоналу до їх основної заробітної плати становить 5% та доплат 28%, інших – 9% та 76% відповідно, двірників 22% і 17%, прибиральників – 53% і 45% відповідно.

Відповідно до п.п.2, 18 Порядку формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій витрати з проведення поточного ремонту конструктивних елементів, внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, централізованого опалення та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження, розташованих на закріпленій в установленому порядку прибудинковій території (зокрема, спортивних, дитячих та інших майданчиків), визначаються з урахуванням кошторисної вартості кожного виду робіт відповідно до державних будівельних норм та правил, стандартів або калькуляцій та розраховуються окремо за кожним будинком. Примірний перелік робіт з поточного ремонту визначається центральним органом виконавчої влади з питань житлово-комунального господарства.

На виконання вимог чинного законодавства працівниками Підприємства на підставі дефектних актів по кожному будинку складені локальні кошториси на будівельні роботи.

Види робіт з поточного ремонту, вартість яких включена до тарифу, передбачені кошторисами на поточний ремонт житлових будинків (далі – Кошториси), які затверджені начальниками ЖЕДів.

Відзначається, що розмір витрат на поточні ремонти житлових будинків, який зазначений у кошторисах, був скоригований на коефіцієнт 0,8 при формуванні складової тарифу «Витрати на поточний ремонт».

Слід відмітити, що вищезазначена кошторисна документація містить ряд недоліків документального оформлення, в т.ч відсутні строки виконання робіт, дати складання кошторисів.

У реквізитах складених кошторисів не відображено, чи включають вони суму ПДВ та адміністративні витрати будівельних організацій.

Відповідно вхідних даних розрахунків до складової тарифу «Витрати з проведення поточного ремонту» річні витрати на поточний ремонт (без ПДВ та розрахункової величини адміністративних витрат) на період з 01.07.2017 по 01.07.2018 розрахунково при 100% оплаті споживачів становлять:

• 68 761,90 грн (4 046,42 м2 * 1,4161 грн/м2 ) – по п’ятиповерховому будинку (вул. Братиславська, 18Б);
• 69 347,81 грн (6 219,26 м2 * 0,9292 грн/м2 ) – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Волкова, 10);
• 195 327,29 грн (13 116,93 м2 * 1,2409 грн/м2 ) – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Бальзака, 56).

Відмічається, що ремонт електромереж в іншій статті тарифу.

При дослідженні фактичних витрат з проведення поточного ремонту на прикладі 3 будинків Деснянського району встановлено, що згідно актів виконаних робіт та актів списання матеріалів для виконання поточних ремонтів силами Керуючої компанії протягом періоду з 01.07.2017 по 31.10.2017 були виконані поточні ремонти на суми:

• 00,00 грн або на 0% від планових на 4 місяці – по п’ятиповерховому будинку (вул. Братиславська 18Б);
• 00,00 грн або 0% від планових на 4 місяці – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Волкова, 10);
• 47 384,23 грн або 73% від планових на 4 місяці – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Бальзака, 56).

Таким чином, з урахуванням того, що період з 01.07.2017 по 31.10.2017 складає 1/3 періоду, на який складені кошториси, то і за даний період мають бути виконані третина усіх робіт (33%), закладених у кошторисах будівельні роботи, на думку аудиторів, по п’ятиповерховому будинку та по дев’ятиповерховому будинку недовиконуються на 33% і 33% відповідно, в той час, як роботи з поточного ремонту по шістнадцятиповерховому будинку перевиконані на 40%.

Слід відзначити, що відповідно вимог п.8,5 розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 09.03.2011 №307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві» виконавці окремо обліковують кошти, які надходитимуть від населення у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт конструктивних елементів внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, теплопостачання та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження (далі – поточний ремонт)» та використовують кошти, які надходитимуть від споживачів у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт» виключно на поточний ремонт того житлового будинку, від мешканців якого надійшли вказані кошти.

Проте, в ході перевірки встановлено, що кошти населення від сплати житлово-комунальних послуг, у тому числі на поточні ремонти, надходять на один загальний рахунок Підприємства, без відокремлених рахунків та обліку як по будинках, так і по складових тарифу, що призводить, на думку аудиторів, до ризику нерівномірного розподілу цих коштів, та, в разі потреби, їх перерозподілу у структурі витрат та/або їх коригування.

Дослідженням відповідності визначення витрат з прибирання прибудинкової території встановлено, що для їх розрахунку необхідні дані щодо сумарної загальної площі, яка зазначена у технічному паспорті житлового будинку, а за його відсутності, у актах обмірів житлового фонду.

Для визначення площ прибудинкової території Керуючою компанією використовуються схеми у довільній формі. Проте, схеми неякісні, недосконалі, недеталізовані, та не враховують рельєф прибудинкової території.

Використовуючи таку схему, неможливо достовірно перевірити фактичні межі та розміри прибудинкової території.

Згідно Порядку №869 від 01.06.2011 тариф на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій розраховується залежно від запланованих кількісних показників послуг, що фактично повинні надаватися для забезпечення належного санітарного-гігієнічного, протипожежного, технічного стану будинків і споруд та прибудинкових територій.

Послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій надаються з урахуванням встановленого рішенням органу місцевого самоврядування тарифу, його структури, періодичності та строків надання послуг.

Структуру, періодичність та строки надання послуг з утримання житла, а також вимоги до якості та основні умови надання цих послуг затверджено розпорядженням КМДА від 09.03.2011 № 307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві».

Відмічається, що для забезпечення реалізації належних умов надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій протоколом засідання робочої групи по розробленню організаційно-правових заходів з удосконалення та оптимізації структури житлово- комунальним господарством від 13.01.2017 №058/3/2-5 визначено за доцільність розподілу робіт, що виконувались робітником з комплексного прибирання та утримання будинків з прилеглими територіями між двірником і прибиральником службових приміщень, зайнятого прибиранням сходових кліток у житлових будинках та становленням норм приведених площ прибирання 3108 м2 та 840 м2 відповідно.

В ході перевірки, на прикладі 3 основних виробничих професій (двірник, прибиральник службових приміщень, зайнятий прибиранням сходових кліток у житлових будинках (далі- прибиральник), ремробітник), проведено дослідження щодо визначення і забезпечення оптимальної кількості даних працівників та виявлено наступне.

Так, на підставі наданої Керуючою компанією інформації станом на 01.10.2017 фактична кількість працівників основних виробничих професій на 48% (765 осіб) менша ніж це передбачено штатним розписом підприємства.

Слід відмітити, що часто «закривають» вакансії двірників і прибиральників суміщаючи посади, за рахунок доплати. Тобто один двірник виконує роботу за двох-трьох, і отримує за це додаткові гроші.

Проте, враховуючи високий відсоток вакантних посад, на думку аудиторів, доплати за суміщення та додатковий обсяг роботи не надають впевненості щодо надання якісних та визначених послуг з утримання будинків та прибудинкових територій.

Проаналізувавши вищевказані дані, відмічається, що співвідношення премій адмінперсоналу до їх основної заробітної плати становить 15% та доплат 24%, обслуговуючого персоналу 32% та 51% відповідно, а працівників основних виробничих професій 9% та 13% відповідно.

Відповідно до п.п.2, 18 Порядку формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій витрати з проведення поточного ремонту конструктивних елементів, внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, централізованого опалення та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження, розташованих на закріпленій в установленому порядку прибудинковій території (зокрема, спортивних, дитячих та інших майданчиків), визначаються з урахуванням кошторисної вартості кожного виду робіт відповідно до державних будівельних норм та правил, стандартів або калькуляцій та розраховуються окремо за кожним будинком. Примірний перелік робіт з поточного ремонту визначається центральним органом виконавчої влади з питань житлово-комунального господарства.

На виконання вимог чинного законодавства працівниками Підприємства на підставі дефектних актів по кожному будинку складені локальні кошториси на будівельні роботи. Види робіт з поточного ремонту, вартість яких включена до тарифу, передбачені Локальними кошторисами на поточний ремонт житлових будинків (далі – Кошториси).

Слід відмітити, що вищезазначена кошторисна документація на прикладі трьох будинків Дніпровського району містить ряд недоліків документального оформлення, в т.ч відсутні строки виконання робіт, дати складання кошторисів.

При дослідженні формування витрат з проведення поточних ремонтів на прикладі трьох будинків Дніпровського району встановлено наступне.

Відмічається, що при формуванні нормативно/планових витрат по поточному ремонту враховувалися роботи як з поточного ремонту, так і ремонту мереж електропостачання, вартість яких визначена без сум ПДВ та будуть виконані по вищезазначеним будинкам протягом періоду з 01.07.2017 по 01.07.2018, а саме на суму:

• 15 910,11 грн – по п’ятиповерховому будинку (вул. Алма-Атинська, 56);
• 39 205,00 грн – по дев’ятиповерховому будинку (бул. Праці, 5);
• 82 129,24 грн – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Івана Миколайчука (Серафимовича), 17).

Відповідно вхідних даних розрахунків до складової тарифу «Витрати з проведення поточного ремонту» річні витрати на поточний ремонт (без ПДВ та розрахункової величини адміністративних витрат) на період з 01.07.2017 по 01.07.2018 розрахунково при 100% оплаті споживачів становлять:

• 13 674,77 грн (3 252,72 м2 * 0,3503 грн/м2 ) – по п’ятиповерховому будинку (вул. Алма- Атинська,5);
• 33 565,67 грн (3 359,91 м2 * 0,8325 грн/ м2 ) – по дев’ятиповерховому будинку (бул. Праці, 5);
• 74 630,90 грн (5 676,13 м2 * 1,0951 грн./м2 ) – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Івана Миколайчука (Серафимовича), 17).

При дослідженні фактичних витрат з проведення поточного ремонту встановлено, що згідно актів виконаних робіт та актів списання матеріалів для виконання поточних ремонтів силами Керуючої компанії протягом періоду з 01.07.2017 по 31.10.2017 були виконані поточні ремонти на суми:

• 00,00 грн або на 0% від планових на 4 місяці – по п’ятиповерховому будинку за адресою вул. Алма-Атинська 5,
• 00,00 грн або 0% від планових на 4 місяці – по дев’ятиповерховому будинку за адресою бул. Праці 5,
• 00,00 грн або 0% від планових на 4 місяці – по шістнадцятиповерховому будинку за адресою вул. Івана Миколайчука (Серафимовича) 17.

Таким чином, з урахуванням того, що період з 01.07.2017 по 31.10.2017 складає 1/3 періоду, на який складені кошториси, то і за даний період мають бути виконані третина усіх робіт (33%), закладених у кошторисах будівельні роботи, на думку аудиторів, по п’ятиповерховому, по дев’ятиповерховому, по шістнадцятиповерховому будинкам роботи з поточного ремонту будинку не виконані на 33%.

Слід відзначити, що відповідно вимог п.8,5 розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 09.03.2011 №307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві» виконавці окремо обліковують кошти, які надходитимуть від населення у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт конструктивних елементів внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, теплопостачання та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження (далі – поточний ремонт)» та використовують кошти, які надходитимуть від споживачів у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт» виключно на поточний ремонт того житлового будинку, від мешканців якого надійшли вказані кошти.

Проте, в ході перевірки встановлено, що кошти населення від сплати житлово-комунальних послуг, у тому числі на поточні ремонти, надходять на один загальний рахунок Підприємства, без відокремлених рахунків та обліку як по будинках, так і по складових тарифу, що призводить, на думку аудиторів, до ризику нерівномірного розподілу цих коштів, та, в разі потреби, їх перерозподілу у структурі витрат та/або їх коригування.

В ході проведення дослідження складової тарифу «Витрати з вивезення побутових відходів (збирання, зберігання, перевезення, перероблення, утилізація, знешкодження та захоронення)» встановлено наступне.

Так, відповідно до договору від 13.02.2017 №5-3.17 «Про надання послуг з вивезення побутових відходів», укладеного з КП «Київкомунсервіс», передбачається надання послуг по вивезенню сміття орієнтовним обсягом 502 653 м3 за тарифом 70,07 грн/м3 (в тому числі ПДВ 11,68 грн).

Норми побутових відходів визначені у розпорядженні виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 29.12.2012 №2416 «Про затвердження норм надання послуг з вивезення побутових відходів у місті Києві на 2013-2017 роки», де 1,93 м 3 на особу для жителів будинків зі сміттєпроводом та 2,15 м3 на особу – без сміттєпроводу.

За результатами перерахунку на основі середньої норми побутових відходів 2,04 м 3 /особу ((1,93 м3 /особу + 2,15 м3 /особу – без сміттєпроводу)/2) на рік, нормою великогабаритних відходів 12% та з урахування кількості зареєстрованих мешканців у Дніпровському районі (238 469 особи) отримано, що очікуваний обсяг побутових відходів має бути 544 854 м3 .

Таким чином, різниця між розрахунковими величинами, зазначеними у дислокації до Договору, та перерахунком на середню норму становить -42 201 м3 або -2 464 тис. грн (без ПДВ).

Виходячи з отриманих різниць та за умови незмінності норм відходів на одну особу можна припустити, що фактична кількість мешканців нижче кількості зареєстрованих мешканців на 7,75% ((502 653 м3 – 544 854 м3) / 544 854 м3) та складає 219 988 осіб (розрахунково).

Таким чином, можна стверджувати, що Керуюча компанія фактично здійснює оплату за послуги з вивезення відходів у розмірі на 7,75% меншому, ніж передбачено в тарифі.

Дослідженням відповідності визначення витрат з прибирання прибудинкової території встановлено, що для їх розрахунку необхідні дані щодо сумарної загальної площі, яка зазначена у технічному паспорті житлового будинку, а за його відсутності, у актах обмірів житлового фонду.

Для визначення площ прибудинкової території Керуючою компанією використовуються схеми у довільній формі.

Проте, схеми неякісні, недосконалі, недеталізовані, та не враховують рельєф прибудинкової території. Використовуючи таку схему, неможливо достовірно перевірити фактичні межі та розміри прибудинкової території.

Згідно Порядку №869 від 01.06.2011 тариф на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій розраховується залежно від запланованих кількісних показників послуг, що фактично повинні надаватися для забезпечення належного санітарного-гігієнічного, протипожежного, технічного стану будинків і споруд та прибудинкових територій. Послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій надаються з урахуванням встановленого рішенням органу місцевого самоврядування тарифу, його структури, періодичності та строків надання послуг.

Структуру, періодичність та строки надання послуг з утримання житла, а також вимоги до якості та основні умови надання цих послуг затверджено розпорядженням КМДА від 09.03.2011 № 307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві».

Відмічається, що для забезпечення реалізації належних умов надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій протоколом засідання робочої групи по розробленню організаційно-правових заходів з удосконалення та оптимізації структури житлово- комунальним господарством від 13.01.2017 №058/3/2-5 визначено за доцільність розподілу робіт, що виконувались робітником з комплексного прибирання та утримання будинків з прилеглими територіями між двірником і прибиральником службових приміщень, зайнятого прибиранням сходових кліток у житлових будинках та становленням норм приведених площ прибирання 3108 м 2 та 840 м 2 відповідно.

В ході перевірки, на прикладі 5 основних виробничих професій (двірник, прибиральник службових приміщень, зайнятого прибиранням сходових кліток у житлових будинках (далі- прибиральник), слюсар-сантехнік, електрогазозварник, електромонтер), проведено дослідження щодо визначення і забезпечення оптимальної кількості даних працівників та виявлено наступне.

Так, на підставі наданої Керуючою компанією інформації станом на 01.09.2017 фактична кількість працівників основних виробничих професій на 49% (618 осіб) менша ніж це передбачено штатним розписом підприємства.

Слід відмітити, що часто здійснюють розширення зони обслуговування та суміщення вакансій двірників і прибиральників за що отримують відповідну доплату. Тобто один двірник виконує додаткову роботу, і отримує за це додаткові гроші..

Проте, враховуючи високий відсоток вакантних посад, на думку аудиторів, доплати за суміщення та додатковий обсяг роботи не надають впевненості щодо надання якісних та визначених послуг з утримання будинків та прибудинкових територій.

Проаналізувавши вищевказані дані, відмічається, що співвідношення премій адмінперсоналу до їх основної заробітної плати становить 19% та доплат 42%, обслуговуючого персоналу 17% та 35% відповідно, а працівників основних виробничих професій 3% та 23% відповідно.

Відповідно до п.п.2, 18 Порядку формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій витрати з проведення поточного ремонту конструктивних елементів, внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, централізованого опалення та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження, розташованих на закріпленій в установленому порядку прибудинковій території (зокрема, спортивних, дитячих та інших майданчиків), визначаються з урахуванням кошторисної вартості кожного виду робіт відповідно до державних будівельних норм та правил, стандартів або калькуляцій та розраховуються окремо за кожним будинком. Примірний перелік робіт з поточного ремонту визначається центральним органом виконавчої влади з питань житлово-комунального господарства.

На виконання вимог чинного законодавства працівниками Підприємства на підставі дефектних актів по кожному будинку складені локальні кошториси на будівельні роботи. Види робіт з поточного ремонту, вартість яких включена до тарифу, передбачені локальними кошторисами та розрахунками витрат на ремонт житлового будинку (далі – Розрахунки).

Слід відмітити, що вищезазначена кошторисна документація на прикладі трьох будинків Оболонського району містить ряд недоліків документального оформлення, в т.ч відсутні строки виконання робіт, дати складання кошторисів; підписи осіб, які склали кошториси, сума адміністративних витрат будівельних організацій на рівні локальних кошторисів.

Так, при дослідженні формування витрат з проведення поточних ремонтів на прикладі трьох будинків Оболонського району встановлено наступне.

Відмічається, що при формуванні нормативно/планових витрат по поточному ремонту, враховувалися роботи як з поточного ремонту так і ремонту мереж електропостачання, вартість яких визначена без сум ПДВ та будуть виконані по вищезазначеним будинкам протягом періоду з 01.07.2017 по 01.07.2018, а саме на суму:

• 10 741,00 грн – по п’ятиповерховому будинку (вул. Мукачівська, 6);
• 56 784,00 грн – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Зої Гайдай, 9/8);
• 26 094,00 грн – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Полярна,8Г).

Відповідно вхідних даних розрахунків до компоненту тарифу «Витрати з проведення поточного ремонту» річні витрати на поточний ремонт (без ПДВ та розрахункової величини адміністративних витрат) на період з 01.07.2017 по 01.07.2018 розрахунково при 100% оплаті споживачів становлять:

• 9 084,00 грн (3251,00 м2 * 0,2329 грн/м2 ) – по п’ятиповерховому будинку (вул. Мукачівська,6);
• 49 797,00 грн (17 268,90 м2 * 0,2403 грн/м2 ) – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Зої Гайдай, 9/8);
• 22 797,00 грн (7 932,19 м2 * 0,2395 грн/м2 ) – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Полярна, 8Г).

Відмічається, що ремонт електромереж в іншій статті тарифу.

При дослідженні фактичних витрат з проведення поточного ремонту, на прикладі 3 будинків Оболонського району, встановлено, що згідно, актів виконаних робіт та актів списання матеріалів для виконання поточних ремонтів силами Керуючої компанії, протягом періоду з 01.07.2017 по 31.10.2017 були виконані поточні ремонти на суми:

• 274,00 грн або на 9% від планових в розрахунку на 4 місяці – по п’ятиповерховому будинку (вул. Мукачівська,6);
• 13 061,00 грн або 78,7% від планових на 4 місяці – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Зої Гайдай, 9/8);
• 27583,00 грн або 362,9% від планових на 4 місяці – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Полярна, 8Г).

Таким чином, з урахуванням того, що період з 01.07.2017 по 31.10.2017 складає 1/3 періоду, на який складені кошториси, то і за даний період мають бути виконані третина усіх робіт (24%), закладених у кошторисах будівельні роботи, на думку аудиторів, по п’ятиповерховому будинку та по шістнадцятиповерховому будинку недовиконуються на 33% і 25% відповідно, в той час, як роботи з поточного ремонту по шістнадцятиповерховому та дев’ятиповерховому будинку перевиконані на 329,9%, 45,7% відповідно.

Слід відзначити, що відповідно вимог п.8.5 розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 09.03.2011 №307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві» виконавці окремо обліковують кошти, які надходитимуть від населення у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт конструктивних елементів внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, теплопостачання та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження (далі – поточний ремонт)» та використовують кошти, які надходитимуть від споживачів у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт» виключно на поточний ремонт того житлового будинку, від мешканців якого надійшли вказані кошти.

Проте, в ході перевірки встановлено, що кошти населення від сплати житлово-комунальних послуг, у тому числі на поточні ремонти, надходять на один загальний рахунок Підприємства, без відокремлених рахунків та обліку як по будинках, так і по складових тарифу, що призводить, на думку аудиторів, до ризику нерівномірного розподілу цих коштів, та, в разі потреби, їх перерозподілу у структурі витрат та/або їх коригування.

В ході проведення дослідження складової тарифу «Витрати з вивезення побутових відходів (збирання, зберігання, перевезення, перероблення, утилізація, знешкодження та захоронення)» встановлено наступне.

Так, відповідно до договору від 29.01.2016 №26/2016 «Про надання послуг з вивезення побутових відходів», укладеного з КП «Київкомунсервіс», передбачається надання послуг по вивезенню сміття орієнтовним обсягом 459241,92 м3 за тарифом 70,07 грн/м3 (в тому числі ПДВ 11,68 грн).

Норми побутових відходів визначені у розпорядженні виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 29.12.2012 №2416 «Про затвердження норм надання послуг з вивезення побутових відходів у місті Києві на 2013-2017 роки», де 1,93 м3 на особу для жителів будинків зі сміттєпроводом та 2,15 м 3 на особу – без сміттєпроводу.

За результатами перерахунку на основі середньої норми побутових відходів 2,04 м3 /особу ((1,93 м3 /особу + 2,15 м3 /особу – без сміттєпроводу)/2) на рік, нормою великогабаритних відходів 12% та з урахування кількості зареєстрованих мешканців в Оболонському районі (210 122 особа) отримано, що очікуваний обсяг побутових відходів має бути 480 087 м3 .

Таким чином, різниця між розрахунковими величинами, зазначеними у дислокації до Договору, та перерахунком на середню норму становить -21 645 м3 або – 1 264 тис. грн (без ПДВ).

Виходячи з отриманих різниць та за умови незмінності норм відходів на одну особу можна припустити, що фактична кількість мешканців є меншою ніж кількість зареєстрованих мешканців 4,3% ((459 241 м3 – 480 087 м3 ) / 480 087 м3 ) та складає 201 686 осіб (розрахунково).

Таким чином, можна стверджувати, що Керуюча компанія фактично здійснює оплату за послуги з вивезення відходів у розмірі, на 4,3% меншому, ніж передбачено в тарифі.

Для визначення площ прибудинкової території Керуючою компанією використовуються схеми у довільній формі та в яких відсутня дата її складання.

Проте, схеми неякісні, недосконалі, недеталізовані, та не враховують рельєф прибудинкової території.

Використовуючи таку схему, неможливо достовірно перевірити фактичні межі та розміри прибудинкової території.

Згідно Порядку №869 від 01.06.2011 тариф на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій розраховується залежно від запланованих кількісних показників послуг, що фактично повинні надаватися для забезпечення належного санітарного-гігієнічного, протипожежного, технічного стану будинків і споруд та прибудинкових територій. Послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій надаються з урахуванням встановленого рішенням органу місцевого самоврядування тарифу, його структури, періодичності та строків надання послуг.

Структуру, періодичність та строки надання послуг з утримання житла, а також вимоги до якості та основні умови надання цих послуг затверджено розпорядженням КМДА від 09.03.2011 № 307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві».

Відмічається, що для забезпечення реалізації належних умов надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій протоколом засідання робочої групи по розробленню організаційно-правових заходів з удосконалення та оптимізації структури житлово-комунальним господарством від 13.01.2017 №058/3/2-5 визначено за доцільність розподілу робіт, що виконувались робітником з комплексного прибирання та утримання будинків з прилеглими територіями між двірником і прибиральником службових приміщень, зайнятого прибиранням сходових кліток у житлових будинках та становленням норм приведених площ прибирання 3108 м2 та 840 м2 відповідно.

В ході перевірки, на прикладі 5 основних виробничих професій (двірник, прибиральник службових приміщень, зайнятий прибиранням сходових кліток у житлових будинках (далі- прибиральник), слюсар-сантехнік, електрогазозварник, електромонтер), проведено дослідження щодо визначення і забезпечення оптимальної кількості даних працівників та виявлено наступне.

Так, на підставі наданої Керуючою компанією інформації станом на 01.10.2017 фактична кількість працівників основних виробничих професій на 50% (339 осіб) менша ніж це передбачено штатним розписом підприємства.

Слід відмітити, що часто «закривають» вакансії двірників і прибиральників суміщаючи посади, за рахунок доплати. Тобто один двірник виконує роботу за двох-трьох, і отримує за це додаткові гроші.

Проте, враховуючи високий відсоток вакантних посад, на думку аудиторів, доплати за суміщення та додатковий обсяг роботи не надають впевненості щодо надання якісних та визначених послуг з утримання будинків та прибудинкових територій.

Проаналізувавши вищевказані дані, відмічається, що співвідношення премій адмінперсоналу до їх основної заробітної плати становить 1% та доплат 34%, обслуговуючого персоналу 9% та 17% відповідно, а працівників основних виробничих професій 12% та 29% відповідно.

Відповідно до п.п.2, 18 Порядку формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій витрати з проведення поточного ремонту конструктивних елементів, внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, централізованого опалення та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження, розташованих на закріпленій в установленому порядку прибудинковій території (зокрема, спортивних, дитячих та інших майданчиків), визначаються з урахуванням кошторисної вартості кожного виду робіт відповідно до державних будівельних норм та правил, стандартів або калькуляцій та розраховуються окремо за кожним будинком. Примірний перелік робіт з поточного ремонту визначається центральним органом виконавчої влади з питань житлово-комунального господарства.

На виконання вимог чинного законодавства працівниками Підприємства на підставі дефектних актів по кожному будинку складені локальні кошториси на будівельні роботи. Види робіт з поточного ремонту, вартість яких включена до тарифу, передбачені Локальними кошторисами на поточний ремонт житлових будинків (далі – Кошториси).

Слід відмітити, що вищезазначена кошторисна документація на прикладі трьох будинків Печерського району містить ряд недоліків документального оформлення, в т.ч відсутні строки виконання робіт, дати складання кошторисів; підписи осіб, які склали кошториси, відмітки про затвердження керівником Підприємства.

Так, при дослідженні формування витрат з проведення поточних ремонтів на прикладі трьох будинків Печерського району встановлено наступне. Відповідно вхідних даних розрахунків до складової тарифу «Витрати з проведення поточного ремонту» річні витрати на поточний ремонт (без ПДВ та розрахункової величини адміністративних витрат) на період з 01.07.2017 по 01.07.2018 розрахунково при 100% оплаті споживачів становлять:  

• 23 160,00 грн (3 140,40  м2 * 0,6146 грн/ м2 ) – по п’ятиповерховому будинку (бул. Лесі Українки, 6);
• 45 000,00 грн (6 082,97  м2 * 0,6165 грн/ м2 ) – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Євгена Коновальця (Щорса), 7/9);
• 101 496,00 грн (13 723,10  м2 * 0,6163 грн/ м2 ) – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Михайла Драгомирова, 2).

При дослідженні фактичних витрат з проведення поточного ремонту на прикладі 3 будинків Печерського району встановлено, що згідно актів виконаних робіт та актів списання матеріалів для виконання поточних ремонтів силами Керуючої компанії протягом періоду з 01.07.2017 по 31.10.2017 були виконані поточні ремонти на суми:

• 10 290,00 грн або на 133% від планових на 4 місяці – по п’ятиповерховому будинку (бул. Лесі Українки, 6);
• 8 059,00 грн або 54% від планових на 4 місяці – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Євгена Коновальця (Щорса), 7/9);
• 00,00 грн або 0% від планових на 4 місяці – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Михайла Драгомирова,2.

Таким чином, з урахуванням того, що період з 01.07.2017 по 31.10.2017 складає 1/3 періоду, на який складені кошториси, то і за даний період мають бути виконані третина усіх робіт (33%), закладених у кошторисах будівельні роботи, на думку аудиторів, по шістнадцятиповерховому будинку недовиконуються на 33%, в той час, як роботи з поточного ремонту по п’ятиповерховому будинку та по дев’ятиповерховому будинку перевиконані на 100% і 21% відповідно.

Слід відзначити, що відповідно вимог п.8,5 розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 09.03.2011 №307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві» виконавці окремо обліковують кошти, які надходитимуть від населення у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт конструктивних елементів внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, теплопостачання та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження (далі – поточний ремонт)» та використовують кошти, які надходитимуть від споживачів у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт» виключно на поточний ремонт того житлового будинку, від мешканців якого надійшли вказані кошти.

Проте, в ході перевірки встановлено, що кошти населення від сплати житлово-комунальних послуг, у тому числі на поточні ремонти, надходять на один загальний рахунок Підприємства, без відокремлених рахунків та обліку як по будинках, так і по складових тарифу, що призводить, на думку аудиторів, до ризику нерівномірного розподілу цих коштів, та, в разі потреби, їх перерозподілу у структурі витрат та/або їх коригування.

В ході проведення дослідження складової тарифу «Витрати з вивезення побутових відходів (збирання, зберігання, перевезення, перероблення, утилізація, знешкодження та захоронення)» встановлено наступне.

Так, відповідно до договору від 12.01.2017 №12/01-01 «Про надання послуг з вивезення побутових відходів», укладеного з КП «Київкомунсервіс», передбачається надання послуг по вивезенню сміття орієнтовним обсягом 274 405,5  м3 за тарифом 70,07 грн/ м3 (в тому числі ПДВ 11,68 грн).

Варто зазначити, що згідно додатку №1 «Дислокація-графік вивезення побутових відходів» розрахунковий обсяг відходів складає 194 241,60  м3 на рік. Норми побутових відходів визначені у розпорядженні виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 29.12.2012 №2416 «Про затвердження норм надання послуг з вивезення побутових відходів у місті Києві на 2013-2017 роки», де 1,93  м3 на особу для жителів будинків зі сміттєпроводом та 2,15  м3 на особу – без сміттєпроводу.

За результатами перерахунку на основі середньої норми побутових відходів 2,04  м3 /особу ((1,93  м3 /особу + 2,15  м3 /особу – без сміттєпроводу)/2) на рік, нормою великогабаритних відходів 12% та з урахування кількості зареєстрованих мешканців у Печерському районі (68894 особи) отримано, що очікуваний обсяг побутових відходів має бути 157 409  м3 .

Таким чином, різниця між розрахунковими величинами, зазначеними у дислокації до Договору, та перерахунком на середню норму становить 36 833  м3 або 2 151 тис. грн (без ПДВ).

Виходячи з отриманих різниць та за умови незмінності норм відходів на одну особу можна припустити, що фактична кількість мешканців перевищує кількість зареєстрованих мешканців на 23% ((194 242 м3 – 157 409  м3 ) / 157 409  м3 ) та складає 84 740 осіб (розрахунково).

Таким чином, можна стверджувати, що Керуюча компанія фактично здійснює оплату за послуги з вивезення відходів у розмірі більшому, ніж тариф, на 23%.

Згідно отриманих пояснень причина такого явища в тому, що розрахунок тарифу базується на кількості зареєстрованих мешканців, а не на кількості фактичних мешканців, тобто не беруться до уваги квартировинаймачі, непрописані особи або мешканці прилеглих приватних секторів.

Дослідженням відповідності визначення витрат з прибирання прибудинкової території встановлено, що для їх розрахунку необхідні дані щодо сумарної загальної площі, яка зазначена у технічному паспорті житлового будинку, а за його відсутності, у актах обмірів житлового фонду.

Для визначення площ прибудинкової території Керуючою компанією використовуються схеми у довільній формі.

Проте, схеми застарілі (останнього разу затверджені в 2010 році), неякісні, недосконалі, недеталізовані, та не враховують рельєф прибудинкової території. Використовуючи таку схему, неможливо достовірно перевірити фактичні межі та розміри прибудинкової території.

При досліджені питання щодо забезпечення відповідного документального оформлення проведення поточних ремонтів встановлено наступне.

Відповідно до п.п.2, 18 Порядку формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій витрати з проведення поточного ремонту конструктивних елементів, внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, централізованого опалення та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження, розташованих на закріпленій в установленому порядку прибудинковій території (зокрема, спортивних, дитячих та інших майданчиків), визначаються з урахуванням кошторисної вартості кожного виду робіт відповідно до державних будівельних норм та правил, стандартів або калькуляцій та розраховуються окремо за кожним будинком.

Примірний перелік робіт з поточного ремонту визначається центральним органом виконавчої влади з питань житлово-комунального господарства.

Проте, при дослідженні складової тарифу «Витрати на поточний ремонт» на прикладі трьох будинків Печерського району встановлено, що на підприємстві відсутні індивідуальні дефектні акти та кошториси по кожному будинку окремо.

Відмічається, що на виконання поточних ремонтів по Печерському району були складені один узагальнений дефектний акт та один узагальнений кошторис по всьому району, що є порушенням вимог порушенням вимог Постанови № 869 в частині забезпечення побудинкового обліку поточних ремонтів.

Згідно Порядку №869 від 01.06.2011 тариф на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій розраховується залежно від запланованих кількісних показників послуг, що фактично повинні надаватися для забезпечення належного санітарного-гігієнічного, протипожежного, технічного стану будинків і споруд та прибудинкових територій. Послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій надаються з урахуванням встановленого рішенням органу місцевого самоврядування тарифу, його структури, періодичності та строків надання послуг.

Структуру, періодичність та строки надання послуг з утримання житла, а також вимоги до якості та основні умови надання цих послуг затверджено розпорядженням КМДА від 09.03.2011 № 307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві». Відмічається, що для забезпечення реалізації належних умов надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій протоколом засідання робочої групи по розробленню організаційно-правових заходів з удосконалення та оптимізації структури житлово- комунальним господарством від 13.01.2017 №058/3/2-5 визначено за доцільність розподілу робіт, що виконувались робітником з комплексного прибирання та утримання будинків з прилеглими територіями між двірником і прибиральником службових приміщень, зайнятого прибиранням сходових кліток у житлових будинках та становленням норм приведених площ прибирання 3108 м2 та 840 м2 відповідно.

В ході перевірки, на прикладі 5 основних виробничих професій (двірник, прибиральник службових приміщень, зайнятого прибиранням сходових кліток у житлових будинках (далі- прибиральник), слюсар-сантехнік, електрогазозварник, електромонтер), проведено дослідження щодо визначення і забезпечення оптимальної кількості даних працівників та виявлено наступне.

Так, на підставі наданої Керуючою компанією інформації станом на 01.10.2017 фактична кількість працівників основних виробничих професій на 48% (463 осіб) менша ніж це передбачено штатним розписом підприємства.

Слід відмітити, що часто «закривають» вакансії двірників і прибиральників суміщаючи посади, за рахунок доплати. Тобто один двірник виконує роботу за двох-трьох, і отримує за це додаткові гроші.

Проте, враховуючи високий відсоток вакантних посад, на думку аудиторів, доплати за суміщення та додатковий обсяг роботи не надають впевненості щодо надання якісних та визначених послуг з утримання будинків та прибудинкових територій.

Проаналізувавши вищевказані дані, відмічається, що співвідношення премій адмінперсоналу до їх основної заробітної плати становить 41% та доплат 22%, а працівників основних виробничих професій (робітників з комплексного прибирання) 28% та 41% відповідно.

Відповідно до п.п.2, 18 Порядку формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій витрати з проведення поточного ремонту конструктивних елементів, внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, централізованого опалення та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження, розташованих на закріпленій в установленому порядку прибудинковій території (зокрема, спортивних, дитячих та інших майданчиків), визначаються з урахуванням кошторисної вартості кожного виду робіт відповідно до державних будівельних норм та правил, стандартів або калькуляцій та розраховуються окремо за кожним будинком. Примірний перелік робіт з поточного ремонту визначається центральним органом виконавчої влади з питань житлово-комунального господарства.

На виконання вимог чинного законодавства працівниками Підприємства на підставі дефектних актів по кожному будинку складені локальні кошториси на будівельні роботи. Види робіт з поточного ремонту, вартість яких включена до тарифу, передбачені Локальними кошторисами на поточний ремонт житлових будинків.

Так, при дослідженні формування витрат з проведення поточних ремонтів на прикладі трьох будинків Подільського району встановлено наступне.

При формуванні нормативно/планових витрат по поточному ремонту враховувалися роботи як з поточного ремонту, так і ремонту мереж електропостачання, вартість яких визначена без сум ПДВ та будуть виконані по вищезазначеним будинкам протягом періоду з 01.07.2017 по 01.07.2018, а саме на суму:

• 5 799,96 грн – по п’ятиповерховому будинку (вул. Маршала Гречка, 18А);
• 10 383,24 грн – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Кирилівська (Фрунзе), 126/2);
• 86 700,00 грн – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Володимира Сальського (Котовського), 47).

Слід відмітити, що вищезазначена кошторисна документація містить ряд недоліків документального оформлення, в т.ч відсутні строки виконання робіт, дати складання кошторисів.

Відповідно вхідних даних розрахунків до складової тарифу «Витрати з проведення поточного ремонту» річні витрати на поточний ремонт (без ПДВ та розрахункової величини адміністративних витрат) на період з 01.07.2017 по 01.07.2018 розрахунково при 100% оплаті споживачів становлять:

• 4 839,96 грн (3 008,62  м2 * 0,1341 грн/ м2 ) – по п’ятиповерховому будинку (вул. Маршала Гречка, 18А),
• 10 201,80 грн (7 682,00  м2 * 0,1107 грн/  м2 ) – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Кирилівська (Фрунзе), 126/2),
• 80 580,00 грн (30 793,19  м2 * 0,2181 грн/ м2 ) – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Володимира Сальського (Котовського), 47).

Відмічається, що ремонт електромереж в іншій статті тарифу.

При дослідженні фактичних витрат з проведення поточного ремонту на прикладі 3 будинків Подільського району встановлено, що згідно актів виконаних робіт та актів списання матеріалів для виконання поточних ремонтів силами Керуючої компанії протягом періоду з 01.07.2017 по 31.10.2017 були виконані поточні ремонти на суми:

• 370,19 грн або на 23% від планових на 4 місяці – по п’ятиповерховому будинку (вул. Маршала Гречка,18А);
• 1 456,59 грн або 43% від планових на 4 місяці – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Кирилівська (Фрунзе), 126/2);
• 72 169,81 грн або 269% від планових на 4 місяці – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Володимира Сальського (Котовського), 47).

Таким чином, з урахуванням того, що період з 01.07.2017 по 31.10.2017 складає 1/3 періоду, на який складені кошториси, то і за даний період мають бути виконані третина усіх робіт (33%), закладених у кошторисах будівельні роботи, на думку аудиторів, по п’ятиповерховому будинку недовиконуються на 10%, в той час, як роботи з поточного ремонту по дев’ятиповерховому та шістнадцятиповерховому будинкам перевиконані на 10% та 236% відповідно.

Слід відзначити, що відповідно вимог п.8,5 розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 09.03.2011 №307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві» виконавці окремо обліковують кошти, які надходитимуть від населення у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт конструктивних елементів внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, теплопостачання та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження (далі – поточний ремонт)» та використовують кошти, які надходитимуть від споживачів у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт» виключно на поточний ремонт того житлового будинку, від мешканців якого надійшли вказані кошти.

В ході перевірки встановлено, що кошти населення від сплати житлово-комунальних послуг, у тому числі на поточні ремонти, надходять на окремий розрахунковий рахунок підприємства №26005052652125 в ЗАТ КБ Приватбанк, на якому станом на 01.10.2017 залишок коштів становив 485 589,11 гривень.

В ході проведення дослідження складової тарифу «Витрати з вивезення побутових відходів (збирання, зберігання, перевезення, перероблення, утилізація, знешкодження та захоронення)» встановлено наступне.

Так, відповідно до договору від 18.01.2017 №5-1.17 «Про надання послуг з вивезення побутових відходів», укладеного з КП «Київкомунсервіс», передбачається надання послуг по вивезенню сміття орієнтовним обсягом 274 405,5 м3 за тарифом 70,07 грн/ м3 (в тому числі ПДВ 11,68 грн).

Норми побутових відходів визначені у розпорядженні виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 29.12.2012 №2416 «Про затвердження норм надання послуг з вивезення побутових відходів у місті Києві на 2013-2017 роки», де 1,93 м3 на особу для жителів будинків зі сміттєпроводом та 2,15 м3 на особу – без сміттєпроводу. За результатами перерахунку на основі середньої норми побутових відходів 2,04 м3 /особу ((1,93 м3 /особу + 2,15 м3 /особу – без сміттєпроводу)/2) на рік, нормою великогабаритних відходів 12% та з урахування кількості зареєстрованих мешканців у Подільському районі (118 728 особи) отримано, що очікуваний обсяг побутових відходів має бути 271270 м3 .

Таким чином, різниця між розрахунковими величинами, зазначеними у дислокації до Договору, та перерахунком на середню норму становить -33 778 м3 або -1 971 тис. грн (без ПДВ).

Виходячи з отриманих різниць та за умови незмінності норм відходів на одну особу можна припустити, що фактична кількість мешканців є меншою за кількість зареєстрованих мешканців на 12,5% ((237 492 м3 – 271 270 м3) / 271 270 м3) та складає 103 884 осіб (розрахунково).

Дослідженням відповідності визначення витрат з прибирання прибудинкової території встановлено, що для їх розрахунку необхідні дані щодо сумарної загальної площі, яка зазначена у технічному паспорті житлового будинку, а за його відсутності, у актах обмірів житлового фонду.

Для визначення площ прибудинкової території Керуючою компанією використовуються схеми у довільній формі. Проте, схеми без зазначення дати складання, неякісні, недосконалі, недеталізовані, та не враховують рельєф прибудинкової території.

Використовуючи таку схему, неможливо достовірно перевірити фактичні межі та розміри прибудинкової території.

Відповідно до пп. 7, 8, 9 Порядку формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій, технічний паспорт будинку – є одним з основних первинних документів для формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій.

Крім того, в п.9 розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві» від 05.03.2011 № 307 зазначено, що результати проведених ремонтів необхідно відображати у технічних паспортах житлових будинків.

Проте, в ході перевірки, виявлено, що по одному будинку (вул. Кирилівська (Фрунзе), 126/2) із трьох досліджуваних будинків технічний паспорт відсутній.

Згідно Порядку №869 від 01.06.2011 тариф на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій розраховується залежно від запланованих кількісних показників послуг, що фактично повинні надаватися для забезпечення належного санітарного-гігієнічного, протипожежного, технічного стану будинків і споруд та прибудинкових територій. Послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій надаються з урахуванням встановленого рішенням органу місцевого самоврядування тарифу, його структури, періодичності та строків надання послуг.

Структуру, періодичність та строки надання послуг з утримання житла, а також вимоги до якості та основні умови надання цих послуг затверджено розпорядженням КМДА від 09.03.2011 № 307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві».

Відмічається, що для забезпечення реалізації належних умов надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій протоколом засідання робочої групи по розробленню організаційно-правових заходів з удосконалення та оптимізації структури житлово- комунальним господарством від 13.01.2017 №058/3/2-5 визначено за доцільність розподілу робіт, що виконувались робітником з комплексного прибирання та утримання будинків з прилеглими територіями між двірником і прибиральником службових приміщень, зайнятого прибиранням сходових кліток у житлових будинках та становленням норм приведених площ прибирання 3108 м2 та 840 м2 відповідно.

В ході перевірки, на прикладі 5 основних виробничих професій (двірник, прибиральник службових приміщень, зайнятого прибиранням сходових кліток у житлових будинках (далі- прибиральник), слюсар-сантехнік, електрогазозварник, електромонтер), проведено дослідження щодо визначення і забезпечення оптимальної кількості даних працівників та виявлено наступне.

Так, на підставі наданої Керуючою компанією інформації станом на 01.10.2017 фактична кількість працівників основних виробничих професій на 36% (1992 осіб) менша ніж це передбачено штатним розписом підприємства.

Слід відмітити, що часто «закривають» вакансії двірників і прибиральників суміщаючи посади, за рахунок доплати. Тобто один двірник виконує роботу за двох-трьох, і отримує за це додаткові гроші.

Проте, враховуючи високий відсоток вакантних посад, на думку аудиторів, доплати за суміщення та додатковий обсяг роботи не надають впевненості щодо надання якісних та визначених послуг з утримання будинків та прибудинкових територій.

Проаналізувавши вищевказані дані, відмічається, що співвідношення премій адмінперсоналу до їх основної заробітної плати становить 6% та доплат 23%, обслуговуючого персоналу 5% та 25% відповідно, а працівників основних виробничих професій 11% та 26% відповідно.

Відповідно до п.п.2, 18 Порядку формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій витрати з проведення поточного ремонту конструктивних елементів, внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, централізованого опалення та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження, розташованих на закріпленій в установленому порядку прибудинковій території (зокрема, спортивних, дитячих та інших майданчиків), визначаються з урахуванням кошторисної вартості кожного виду робіт відповідно до державних будівельних норм та правил, стандартів або калькуляцій та розраховуються окремо за кожним будинком. Примірний перелік робіт з поточного ремонту визначається центральним органом виконавчої влади з питань житлово-комунального господарства.

На виконання вимог чинного законодавства працівниками Підприємства на підставі дефектних актів по кожному будинку складені локальні кошториси на будівельні роботи. Види робіт з поточного ремонту, вартість яких включена до тарифу, передбачені локальними кошторисами на поточний ремонт житлових будинків (далі – Кошториси).

Слід відмітити, що вищезазначена кошторисна документація на прикладі трьох будинків Святошинського району містить ряд недоліків документального оформлення, в т.ч відсутні строки виконання робіт, дати складання кошторисів; підписи осіб, які склали кошториси, сума адміністративних витрат будівельних організацій на рівні локальних кошторисів.

Так, при дослідженні формування витрат з проведення поточних ремонтів на прикладі трьох будинків Святошинського району встановлено наступне.

Відмічається, що при формуванні нормативно/планових витрат по поточному ремонту враховувалися роботи як з поточного ремонту, так і ремонту мереж електропостачання, вартість яких визначена без сум ПДВ та будуть виконані по вищезазначеним будинкам протягом періоду з 01.07.2017 по 01.07.2018, а саме на суму:

• 30 785,92 грн – по п’ятиповерховому будинку (бул. Кольцова, 5Б);
• 113 538,00 грн – по дев’ятиповерховому будинку (бул. Кольцова, 5);
• 49 320,00 грн – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Львівська, 59А).

Відповідно вхідних даних розрахунків до складової тарифу «Витрати з проведення поточного ремонту» річні витрати на поточний ремонт (без ПДВ та розрахункової величини адміністративних витрат) на період з 01.07.2017 по 01.07.2018 розрахунково при 100% оплаті споживачів становлять:

• 29 974,00 грн (3 128,74 м2 * 0,7984 грн/м2 ) – по п’ятиповерховому будинку (бул. Кольцова, 5Б);
• 110 841,00 грн (11 675,60 м2 * 0,7911 грн/м2 ) – по дев’ятиповерховому будинку (бул. Кольцова, 5);
• 49 174,00 грн (5 261,40 м2 * 0,7788 грн/м2 ) – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Львівська, 59А).

Відмічається, що ремонт електромереж в іншій статті тарифу. При дослідженні фактичних витрат з проведення поточного ремонту на прикладі 3 будинків Святошинського району встановлено, що згідно актів виконаних робіт та актів списання матеріалів для виконання поточних ремонтів силами Керуючої компанії протягом періоду з 01.07.2017 по 31.10.2017 були виконані поточні ремонти на суми:

• 401,62 грн або на 4% від планових на 4 місяці 30 785,92 грн – по п’ятиповерховому будинку (бул. Кольцова, 5Б);
• 67 642,28 грн або 183% від планових на 4 місяці – по дев’ятиповерховому будинку (бул. Кольцова, 5);
• 130 593,34 грн або 797% від планових на 4 місяці 49 320,00 грн – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Львівська,59А).

Таким чином, з урахуванням того, що період з 01.07.2017 по 31.10.2017 складає 1/3 періоду, на який складені кошториси, то і за даний період мають бути виконані третина усіх робіт (33%), закладених у кошторисах будівельні роботи, на думку аудиторів, по п’ятиповерховому будинку недовиконуються на 29%, в той час, як роботи з поточного ремонту та по дев’ятиповерховому будинку та по шістнадцятиповерховому будинку перевиконані на 150% та 754% відповідно.

Слід відзначити, що відповідно вимог п.8.5 розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 09.03.2011 №307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві» виконавці окремо обліковують кошти, які надходитимуть від населення у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт конструктивних елементів внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, теплопостачання та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження (далі – поточний ремонт)» та використовують кошти, які надходитимуть від споживачів у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт» виключно на поточний ремонт того житлового будинку, від мешканців якого надійшли вказані кошти.

Проте, в ході перевірки встановлено, що кошти населення від сплати житлово-комунальних послуг, у тому числі на поточні ремонти, надходять на один загальний рахунок

Підприємства, без відокремлених рахунків та обліку як по будинках, так і по складових тарифу, що призводить, на думку аудиторів, до ризику нерівномірного розподілу цих коштів, та, в разі потреби, їх перерозподілу у структурі витрат та/або їх коригування.

В ході проведення дослідження складової тарифу «Витрати з вивезення побутових відходів (збирання, зберігання, перевезення, перероблення, утилізація, знешкодження та захоронення)» встановлено наступне. Так, відповідно до договору від 24.01.2017 №44 «Про надання послуг з вивезення побутових відходів», укладеного з КП «Київкомунсервіс», передбачається надання послуг по вивезенню сміття орієнтовним обсягом 487 463 м3 за тарифом 70,07 грн/м3 (в тому числі ПДВ 11,68 грн).

Варто зазначити, що згідно додатку №1 «Дислокація-графік вивезення побутових відходів» розрахунковий обсяг відходів складає 518 534 м3 на рік. Норми побутових відходів визначені у розпорядженні виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 29.12.2012 №2416 «Про затвердження норм надання послуг з вивезення побутових відходів у місті Києві на 2013-2017 роки», де 1,93 м3 на особу для жителів будинків зі сміттєпроводом та 2,15 м3 на особу – без сміттєпроводу.

За результатами перерахунку на основі середньої норми побутових відходів 2,04 м3 /особу ((1,93 м3 /особу + 2,15 м3 /особу – без сміттєпроводу)/2) на рік, нормою великогабаритних відходів 12% та з урахування кількості зареєстрованих мешканців у Святошинському районі (222 662 особи) отримано, що очікуваний обсяг побутових відходів має бути 508 738 м3 .

Таким чином, різниця між розрахунковими величинами, зазначеними у дислокації до Договору, та перерахунком на середню норму становить 9 796 м3 або 572 тис. грн (без ПДВ).

Виходячи з отриманих різниць та за умови незмінності норм відходів на одну особу можна припустити, що фактична кількість мешканців перевищує кількість зареєстрованих мешканців на 1,9% ((518 534 м3 – 508 738 м3 ) / 508 738 м3 ) та складає 226 893 осіб (розрахунково).

Таким чином, можна стверджувати, що Керуюча компанія фактично здійснює оплату за послуги з вивезення відходів у розмірі більшому, ніж тариф, на 1,9%.

Дослідженням відповідності визначення витрат з прибирання прибудинкової території встановлено, що для їх розрахунку необхідні дані щодо сумарної загальної площі, яка зазначена у технічному паспорті житлового будинку, а за його відсутності, у актах обмірів житлового фонду.

Для визначення площ прибудинкової території Керуючою компанією використовуються схеми у довільній формі. Проте, схеми неякісні, недосконалі, недеталізовані, та не враховують рельєф прибудинкової території.

Використовуючи таку схему, неможливо достовірно перевірити фактичні межі та розміри прибудинкової території.

В ході перевірки встановлено, що до складової тарифу «Витрати з технічного обслуговування та поточного ремонту мереж електропостачання та електрообладнання, систем ППА і ДВ, а також за наявності інших внутрішньобудинкових інженерних систем» включені наступні суми витрат на рік:

• 6 131,02 грн (12 міс.*510,92 грн/міс.) – по п’ятиповерховому будинку (бул. Кольцова, 5Б);
• 18 462,61 грн (12 міс.*1 538,55 грн/міс.) – по дев’ятиповерховому будинку (бул. Кольцова, 5);
• 12 668,55 грн (12 міс.*1 055,71 грн/міс.) – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Львівська, 59А).

При цьому, до розрахунку даної складової тарифу Керуючою компанією були включені кошти компенсації витрат за спільне використання технологічних, електричних мереж, які мала б перераховувати електропостачальна організація на користь підприємства, зокрема:

• 811,92 грн (12 міс.*67,66 грн / місяць) – по п’ятиповерховому будинку (бул. Кольцова, 5Б);
• 2 505,48 грн (12 міс.*208,79 грн / місяць) – по дев’ятиповерховому (бул. Кольцова, 5);
• 927,96 грн (12 міс.*77,33 грн / місяць) – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Львівська, 59А).

Слід відмітити, що на сьогоднішній день в КП «Керуюча компанія з утримання будинків і прибудинкових територій Святошинського району м. Києва» відсутні документи щодо визначення зобов’язань енергопостачального підприємства з перерахування сум компенсацій. Крім того, протягом 2017 року кошти такого відшкодування від електропостачального підприємства до Керуючої компанією не надходили.

Таким чином, в результаті безпідставного включення при формуванні тарифу сум відшкодування за користування спільними електромережами (електроенергію) занижений розмір складової тарифу «Витрати з технічного обслуговування та поточного ремонту мереж електропостачання та електрообладнання, систем ППА і ДВ, а також за наявності інших внутрішньобудинкових інженерних систем» на 11,4%.

Згідно Порядку №869 від 01.06.2011 тариф на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій розраховується залежно від запланованих кількісних показників послуг, що фактично повинні надаватися для забезпечення належного санітарного-гігієнічного, протипожежного, технічного стану будинків і споруд та прибудинкових територій. Послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій надаються з урахуванням встановленого рішенням органу місцевого самоврядування тарифу, його структури, періодичності та строків надання послуг.

Структуру, періодичність та строки надання послуг з утримання житла, а також вимоги до якості та основні умови надання цих послуг затверджено розпорядженням КМДА від 09.03.2011 № 307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві».

Відмічається, що для забезпечення реалізації належних умов надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій протоколом засідання робочої групи по розробленню організаційно-правових заходів з удосконалення та оптимізації структури житлово- комунальним господарством від 13.01.2017 №058/3/2-5 визначено за доцільність розподілу робіт, що виконувались робітником з комплексного прибирання та утримання будинків з прилеглими територіями між двірником і прибиральником службових приміщень, зайнятого прибиранням сходових кліток у житлових будинках та становленням норм приведених площ прибирання 3108 м2 та 840 м2 відповідно.

В ході перевірки, на прикладі 5 основних виробничих професій (двірник, прибиральник службових приміщень, зайнятий прибиранням сходових кліток у житлових будинках (далі- прибиральник), слюсар-сантехнік, електрогазозварник, електромонтер), проведено дослідження щодо визначення і забезпечення оптимальної кількості даних працівників та виявлено наступне.

Так, на підставі наданої Керуючою компанією інформації станом на 01.10.2017 фактична кількість працівників основних виробничих професій на 38% (378 осіб) менша ніж це передбачено штатним розписом підприємства.

Слід відмітити, що часто «закривають» вакансії двірників і прибиральників суміщаючи посади, за рахунок доплати. Тобто один двірник виконує роботу за двох-трьох, і отримує за це додаткові гроші.

Проте, враховуючи високий відсоток вакантних посад, на думку аудиторів, доплати за суміщення та додатковий обсяг роботи не надають впевненості щодо надання якісних та визначених послуг з утримання будинків та прибудинкових територій.

Проаналізувавши вищевказані дані, відмічається, що співвідношення премій адмінперсоналу до їх основної заробітної плати становить 24% та доплат 18%, обслуговуючого персоналу 24% та 41% відповідно, а працівників основних виробничих професій 23% та 20% відповідно.

Відповідно до п.п.2, 18 Порядку формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій витрати з проведення поточного ремонту конструктивних елементів, внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, централізованого опалення та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження, розташованих на закріпленій в установленому порядку прибудинковій території (зокрема, спортивних, дитячих та інших майданчиків), визначаються з урахуванням кошторисної вартості кожного виду робіт відповідно до державних будівельних норм та правил, стандартів або калькуляцій та розраховуються окремо за кожним будинком. Примірний перелік робіт з поточного ремонту визначається центральним органом виконавчої влади з питань житлово-комунального господарства.

На виконання вимог чинного законодавства працівниками Підприємства на підставі дефектних актів по кожному будинку складені локальні кошториси на будівельні роботи. Види робіт з поточного ремонту, вартість яких включена до тарифу, передбачені Локальними кошторисами на поточний ремонт житлових будинків (далі – Кошториси), які затверджені директором Підприємства.

Слід відмітити, що вищезазначена кошторисна документація на прикладі трьох будинків Солом’янського району містить ряд недоліків документального оформлення, в т.ч відсутні строки виконання робіт, дати складання кошторисів; підписи осіб, які склали кошториси, відмітки про затвердження керівником Підприємства.

Так, при дослідженні формування витрат з проведення поточних ремонтів на прикладі трьох будинків Солом’янського району встановлено наступне. Відповідно вхідних даних розрахунків до складової тарифу «Витрати з проведення поточного ремонту» річні витрати на поточний ремонт (без ПДВ та розрахункової величини адміністративних витрат) на період з 01.07.2017 по 01.07.2018 розрахунково при 100% оплаті споживачів становлять:

• 26 414,06 грн (1 966,70 м2 * 1,1192 грн/м2 ) – по п’ятиповерховому будинку (бул. Чоколівський, 29);
• 13 242,00 грн (2 416,20 м2 * 0,4572 грн/м2 ) – по дев’ятиповерховому будинку (бул. Вацлава Гавела (Івана Лепсе), 42);
• 33 190,53 грн (5 791,10 м * 0,4776 грн/м2) – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Митрополита Липківського, 24).

Відмічається, що ремонт електромереж в іншій статті тарифу.

При дослідженні фактичних витрат з проведення поточного ремонту на прикладі 3 будинків Солом’янського району встановлено, що роботи з поточних ремонтів протягом періоду з 01.07.2017 по 31.10.2017 не виконувались.

Таким чином, з урахуванням того, що період з 01.07.2017 по 31.10.2017 складає 1/3 періоду, на який складені кошториси, то і за даний період мають бути виконані третина усіх робіт (33%), закладених у кошторисах будівельні роботи, на думку аудиторів, по п’ятиповерховому, по дев’ятиповерховому та по шістнадцятиповерховому будинкам недовиконуються на 33% відповідно.

Слід відзначити, що відповідно вимог п.8,5 розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 09.03.2011 №307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві» виконавці окремо обліковують кошти, які надходитимуть від населення у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт конструктивних елементів внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, теплопостачання та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження (далі – поточний ремонт)» та використовують кошти, які надходитимуть від споживачів у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт» виключно на поточний ремонт того житлового будинку, від мешканців якого надійшли вказані кошти.

Проте, в ході перевірки встановлено, що кошти населення від сплати житлово-комунальних послуг, у тому числі на поточні ремонти, надходять на один загальний рахунок Підприємства, без відокремлених рахунків та обліку як по будинках, так і по складових тарифу, що призводить, на думку аудиторів, до ризику нерівномірного розподілу цих коштів, та, в разі потреби, їх перерозподілу у структурі витрат та/або їх коригування.

В ході проведення дослідження складової тарифу «Витрати з вивезення побутових відходів  (збирання, зберігання, перевезення, перероблення, утилізація, знешкодження та захоронення)»  встановлено наступне.

Так, відповідно до договору від 14.04.2017 №90 «Про надання послуг з вивезення  побутових відходів», укладеного з КП «Київкомунсервіс», передбачається надання послуг по  вивезенню сміття орієнтовним обсягом 418 717 м3 за тарифом 70,07 грн/м3 (в тому числі ПДВ  11,68 грн).

Норми побутових відходів визначені у розпорядженні виконавчого органу Київської міської  ради (КМДА) від 29.12.2012 №2416 «Про затвердження норм надання послуг з вивезення  побутових відходів у місті Києві на 2013-2017 роки», де 1,93 м3 на особу для жителів будинків зі  сміттєпроводом та 2,15 м3 на особу – без сміттєпроводу.

За результатами перерахунку на основі середньої норми побутових відходів 2,04 м3 /особу  ((1,93 м3 /особу + 2,15 м3 /особу – без сміттєпроводу)/2) на рік, нормою великогабаритних відходів  12% та з урахування кількості зареєстрованих мешканців у Солом’янському районі (186 230 особи  отримано, що очікуваний обсяг побутових відходів має бути 425 498 м3 .

Таким чином, різниця між розрахунковими величинами, зазначеними у дислокації до  Договору, та перерахунком на середню норму становить -6 781 м3 або -396 тис. грн (без ПДВ).

Виходячи з отриманих різниць та за умови незмінності норм відходів на одну особу можна  припустити, що фактична кількість мешканців є нижчою ніж кількість зареєстрованих мешканців  на 1,6% ((418 717 м3 – 425 498 м3 ) / 425 498 м3 ) та складає 183 250 осіб (розрахунково).

Таким чином, можна стверджувати, що Керуюча компанія фактично здійснює оплату за  послуги з вивезення відходів у розмірі, на 1,6% меншому, ніж передбачено в тарифі.

Дослідженням відповідності визначення витрат з прибирання прибудинкової території встановлено, що для їх розрахунку необхідні дані щодо сумарної загальної площі, яка зазначена у технічному паспорті житлового будинку, а за його відсутності, у актах обмірів житлового фонду.

Для визначення площ прибудинкової території Керуючою компанією використовуються схеми у довільній формі. Проте, схеми неякісні, недосконалі, недеталізовані, та не враховують рельєф прибудинкової території.

Використовуючи таку схему, неможливо достовірно перевірити фактичні межі та розміри прибудинкової території.

Крім того, виявлено, що на схемах прибудинкових територій будинків за адресою:бул. Вацлава Гавела, 42 та вул. Митрополіта Липківського,24 відсутня інформація про дату їх складання.

Відповідно до пп. 7, 8, 9 Порядку формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій, технічний паспорт будинку – є одним з основних первинних документів для формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій.

Крім того, в п.9 розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві» від 05.03.2011 № 307 зазначено, що результати проведених ремонтів необхідно відображати у технічних паспортах житлових будинків.

Відмічається, що Керуючою компанією при формуванні тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій використовуються дані Інвентаризаційних відомостей прибудинкових територій та житлових будинків.

Проте, в ході перевірки виявлено, що по двом із трьох досліджуваних будинків (бул. Чоколівський, 29 і вул. Митрополіта Липківського, 24) технічні паспорти відсутній.

Відповідно до п.п.2, 18 Порядку формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій витрати з проведення поточного ремонту конструктивних елементів, внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, централізованого опалення та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження, розташованих на закріпленій в установленому порядку прибудинковій території (зокрема, спортивних, дитячих та інших майданчиків), визначаються з урахуванням кошторисної вартості кожного виду робіт відповідно до державних будівельних норм та правил, стандартів або калькуляцій та розраховуються окремо за кожним будинком. Примірний перелік робіт з поточного ремонту визначається центральним органом виконавчої влади з питань житлово-комунального господарства.

На виконання вимог чинного законодавства працівниками Підприємства на підставі дефектних актів по кожному будинку складені локальні кошториси на будівельні роботи. Види робіт з поточного ремонту, вартість яких включена до тарифу, передбачені Локальними кошторисами на поточний ремонт житлових будинків (далі – Кошториси), які затверджені КП «Керуюча компанія з утримання будинків і прибудинкових територій Шевченківського району м. Києва».

Слід відмітити, що вищезазначена кошторисна документація на прикладі трьох будинків Шевченківського району містить ряд недоліків документального оформлення, в т.ч відсутні строки виконання робіт, дати складання кошторисів.

При дослідженні формування витрат з проведення поточних ремонтів встановлено наступне.

Відмічається, що при формуванні нормативно/планових витрат по поточному ремонту враховувалися роботи як з поточного ремонту, так і ремонту мереж електропостачання, вартість яких визначена без сум ПДВ та будуть виконані по вищезазначеним будинкам протягом періоду з 01.07.2017 по 01.07.2018, а саме на суму:

• 14 340,00 грн (3 353,90 м2 * 0,3563 грн/м2 ) – по п’ятиповерховому будинку (вул. Максима Берлінського, 20);
• 12 976,68 грн (3 034,80 м2 * 0,3563 грн/м2 ) – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Марка Безручка (Бабушкіна), 27/3);
• 34 463,34 грн (8 060,44 м2 * 0,3563 грн/м2 ) – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Печенізька, 34).

Відповідно вхідних даних розрахунків до складової тарифу «Витрати з проведення поточного ремонту» річні витрати на поточний ремонт (без ПДВ та розрахункової величини адміністративних витрат) на період з 01.07.2017 по 01.07.2018 розрахунково при 100% оплаті споживачів становлять:

• 14 340,00 грн (3 353,90 м2 * 0,3563 грн/м2 ) – по п’ятиповерховому будинку (вул. Максима Берлінського, 20);
• 12 976,68 грн (3 034,80 м2 * 0,3563 грн/м2 ) – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Марка Безручка (Бабушкіна), 27/3);
• 34 463,34 грн (8 060,44 м2 * 0,3563 грн/м2 ) – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Печенізька, 34).

При дослідженні фактичних витрат з проведення поточного ремонту на прикладі 3 будинків Шевченківського району встановлено, що згідно актів виконаних робіт та актів списання матеріалів для виконання поточних ремонтів силами Керуючої компанії протягом періоду з 01.07.2017 по 31.10.2017 були виконані поточні ремонти на суми:

• 318,00 грн або на 7% від планових на 4 місяці – по п’ятиповерховому будинку ( вул. Максима Берлінського, 20);
• 00,00 грн або 0% від планових на 4 місяці – по дев’ятиповерховому будинку (вул. Марка Безручка (Бабушкіна), 27/3);
• 00,00 грн або 0% від планових на 4 місяці – по шістнадцятиповерховому будинку (вул. Печенізька, 34).

Таким чином, з урахуванням того, що період з 01.07.2017 по 31.10.2017 складає 1/3 періоду, на який складені кошториси, то і за даний період мають бути виконані третина усіх робіт (33%), закладених у кошторисах будівельні роботи, на думку аудиторів, по п’ятиповерховому будинку недовиконуються на 26%, в той час, як роботи з поточного ремонту по дев’ятиповерховому та шістнадцятиповерховому будинкам взагалі не виконуються.

Слід відзначити, що відповідно вимог п.8,5 розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 09.03.2011 №307 «Про впорядкування надання послуг з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій в м. Києві» виконавці окремо обліковують кошти, які надходитимуть від населення у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт конструктивних елементів внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, теплопостачання та зливової каналізації і технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження (далі – поточний ремонт)» та використовують кошти, які надходитимуть від споживачів у складі плати за послуги по складовій «Поточний ремонт» виключно на поточний ремонт того житлового будинку, від мешканців якого надійшли вказані кошти.

Проте, в ході перевірки встановлено, що кошти населення від сплати житлово-комунальних послуг, у тому числі на поточні ремонти, надходять на один загальний рахунок Підприємства, без відокремлених рахунків та обліку як по будинках, так і по складових тарифу, що призводить, на думку аудиторів, до ризику нерівномірного розподілу цих коштів, та, в разі потреби, їх перерозподілу у структурі витрат та/або їх коригування.

В ході проведення дослідження складової тарифу «Витрати з вивезення побутових відходів(збирання, зберігання, перевезення, перероблення, утилізація, знешкодження та захоронення)»встановлено наступне.

Так, відповідно до договору від 20.01.2017 №13 «Про надання послуг з вивезення побутових відходів», укладеного з КП «Київкомунсервіс», передбачається надання послуг по вивезенню сміття орієнтовним обсягом 274 405,5 м3 за тарифом 70,07 грн/м3 (в тому числі ПДВ 11,68 грн). Варто зазначити, що згідно додатку №1 «Дислокація-графік вивезення побутових відходів» розрахунковий обсяг відходів складає 359 130 м3 на рік.

Норми побутових відходів визначені у розпорядженні виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 29.12.2012 №2416 «Про затвердження норм надання послуг з вивезення побутових відходів у місті Києві на 2013-2017 роки», де 1,93 м3 на особу для жителів будинків зі сміттєпроводом та 2,15 м3 на особу – без сміттєпроводу.

За результатами перерахунку на основі середньої норми побутових відходів 2,04 м3 /особу((1,93 м3 /особу + 2,15 м3 /особу – без сміттєпроводу)/2) на рік, нормою великогабаритних відходів12% та з урахування кількості зареєстрованих мешканців у Шевченківському районі(150 993 особи) отримано, що очікуваний обсяг побутових відходів має бути 344 989 м3 .

Різниця між розрахунковими величинами, зазначеними у дислокації до Договору, та перерахунком на середню норму становить 14 140 м3 або 826 тис. грн (без ПДВ).

Виходячи з отриманих різниць та за умови незмінності норм відходів на одну особу можна припустити, що фактична кількість мешканців перевищує кількість зареєстрованих мешканців на4,1% ((359 130 м3 – 344 989 м3 ) / 344 989 м3 ) та складає 157 184 осіб (розрахунково).

Таким чином, можна стверджувати, що Керуюча компанія фактично здійснює оплату за послуги з вивезення відходів у розмірі більшому, ніж тариф, на 4,1%.

Дослідженням відповідності визначення витрат з прибирання прибудинкової території встановлено, що для їх розрахунку необхідні дані щодо сумарної загальної площі, яка зазначена у технічному паспорті житлового будинку, а за його відсутності, у актах обмірів житлового фонду.

Для визначення площ прибудинкової території Керуючою компанією використовуються схеми у довільній формі. Проте, схеми неякісні, недосконалі, недеталізовані, та не враховують рельєф прибудинкової території.

Використовуючи таку схему, неможливо достовірно перевірити фактичні межі та розміри прибудинкової території.